Kryptowaluty a podatki 2024 – PIT-38, rozliczenie, błędy, pomoc
Samochód w leasingu operacyjnym a rozliczenia podatkowe
27 lutego, 2024
Spis treści:
- Czym jest leasing operacyjny?
- Samochód w leasingu a podatek VAT
- Samochód w leasingu a podatek dochodowy
- Ewidencja przebiegu pojazdu w leasingu
- Leasing a prywatne użytkowanie samochodu
- Wykup samochodu po zakończeniu leasingu
- Podsumowanie
1. Czym jest leasing operacyjny?
Leasing operacyjny to forma finansowania zakupu samochodu, w której leasingobiorca (przedsiębiorca) przez określony czas (zazwyczaj od 2 do 5 lat) korzysta z pojazdu, płacąc za to raty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingu pojazd wraca do leasingodawcy.
Leasing operacyjny traktowany jest jako usługa, a nie jako zakup, co ma istotne znaczenie dla rozliczeń podatkowych.
2. Samochód w leasingu a podatek VAT
2.1. Odliczenie podatku VAT
Przedsiębiorcy, którzy są czynnymi podatnikami VAT, mogą odliczyć 100% podatku VAT naliczonego od rat leasingowych, jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie do celów działalności gospodarczej.
W przypadku, gdy samochód wykorzystywany jest zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, możliwe jest odliczenie 50% podatku VAT naliczonego od rat leasingowych.
2.2. Limit 150 000 zł
Od 1 stycznia 2019 roku obowiązuje limit 150 000 zł netto (228 000 zł brutto) dla samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych. Oznacza to, że podatnicy mogą odliczyć 50% podatku VAT naliczonego od rat leasingowych tylko do kwoty 150 000 zł netto.
3. Samochód w leasingu a podatek dochodowy
3.1. Koszty uzyskania przychodów
Przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów 100% wydatków na raty leasingowe, jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie do celów działalności gospodarczej.
W przypadku, gdy samochód wykorzystywany jest zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów 50% wydatków na raty leasingowe.
3.2. Opłata wstępna
Opłata wstępna (czyli czynsz inicjalny) w leasingu operacyjnym może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w roku, w którym została poniesiona, jednak nie więcej niż do 150 000 zł netto.
4. Ewidencja przebiegu pojazdu w leasingu
Przedsiębiorcy, którzy wykorzystują samochód w leasingu do celów mieszanych, są zobowiązani do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Ewidencja ta powinna zawierać:
- Datę i cel wyjazdu
- Początkowy i końcowy stan licznika
- Trasę przejazdu
- Liczbę przejechanych kilometrów
5. Leasing a prywatne użytkowanie samochodu
Jeśli samochód w leasingu jest wykorzystywany również do celów prywatnych, przedsiębiorca ma obowiązek uiszczenia tzw. opłaty za użytkowanie prywatne. Opłata ta stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
6. Wykup samochodu po zakończeniu leasingu
Po zakończeniu umowy leasingu przedsiębiorca ma kilka możliwości:
- Wykupić samochód za cenę określoną w umowie
- Przedłużyć umowę leasingu
- Zwrócić samochód leasingodawcy
Podsumowanie
Leasing operacyjny może być korzystną formą finansowania zakupu samochodu dla przedsiębiorców, którzy wykorzystują go do celów działalności gospodarczej. Należy jednak pamiętać o licznych regulacjach podatkowych, które dotyczą leasingu.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu leasingu operacyjnego?
Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym! Nasi eksperci pomogą Ci w prawidłowym rozliczeniu podatkowym leasingu i zoptymalizują Twoje koszty.
Zadzwoń pod numer +48 600 666 050 lub umów się na bezpłatną konsultację: https://br-24.pl/kontakt/
Udostępnij bloga :
Masz pytania?
Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym.
- +48 600 666 050
- amelia.cielecka@br-24.pl
